Директор: Ясен Марков
Контакти:
България, София 1000
ул. Славянска № 4
тел. 02/9859 5230; факс: 02/9859 5202
e-mail: [email protected]
Дирекцията осъществява специфични одитни дейности в съответствие с международните споразумения за предоставяне на средства и регламентите на Европейския съюз :
А. отнасящи се до управлението и контрола на средствата, съфинансирани от Структурните фондове и Кохезионния фонд на Европейския съюз за програмен период 2007 - 2013 г., от Европейските структурни и инвестиционни фондове за програмен период 2014 - 2020 г., от Фонд „Убежище, миграция и интеграция“ и Фонд „Вътрешна сигурност“ за програмен период 2014 - 2020 г., от Програмата по Фонд „Вътрешна сигурност“, Програмата по Фонд „Убежище, миграция и интеграция“ и Програмата на Република България по Инструмента за финансова подкрепа за управлението на границите и визовата политика като част от Фонда за интегрирано управление на границите за програмен период 2021 - 2027 г., от Европейските фондове за споделено управление за програмен период 2021 - 2027 г. и по Резерва за приспособяване във връзка с последиците от Брекзит, от двустранните програми за Европейско териториално сътрудничество, Инструмента за подобряване на бюджетните парични потоци и други програми и донори.
Б. за изпълнение на функциите на агенцията на Одитен орган по Механизма за възстановяване и устойчивост за Плана за възстановяване и устойчивост.
I. Дирекция „Специфична одитна дейност“ изпълнява следните функции:
- извършва проверки на проведени процедури за избор на изпълнител по Закона за обществените поръчки, Постановление № 160/2016 г. и Практическото ръководство за договорни процедури за външни действия на ЕС (PRAG);
- извършва проверки за спазването на правилата за предоставяне на държавна помощ;
- извършва проверки за спазване на хоризонталните принципи за фондовете, в т.ч. на принципа за „ненанасяне на значителни вреди“;
- извършва проверки на място на строителни обекти;
- изготвя становища по комплексни правни въпроси, възникнали в хода на одитната дейност;
- извършва анализ на риска за строителни проекти, включително за целите на ежегодната актуализация на риск анализа за стратегиите за одитна дейност;
- извършва текущи прегледи на качеството на одитната дейност;
- осъществява взаимодействие със структурите на Европейската комисия, Европейската сметна палата и с други институции, органи и организации във връзка с извършваната дейност;
- при необходимост подпомага останалите дирекции от специализираната администрация, включително при разработване на одитната методология и извършването на одитни ангажименти.
- извършва дейности по Плана за възстановяване и устойчивост :
а) системни одити с цел предоставяне на увереност, че системите за управление и контрол функционират правилно при спазване на принципа за добро финансово управление и осигуряват защита на финансовите интереси на Съюза, както и увереност, че при изпълнението на инвестициите и реформите са въведени мерки, които да гарантират недопускането на двойно финансиране, на измами, на корупция и на конфликт на интереси, както и спазването на принципа за „ненанасяне на значителни вреди“;
б) одити на случаи на подкрепа за инвестиции и реформи с цел осигуряване на увереност относно надеждността на данните за изпълнение на етапите и целите и наличието на подходяща одитна следа за тях;
в) изготвя и обобщение на извършените одити по ПВУ в съответствие с чл. 22, ал. 2, б. в), т. ii) от Регламент (ЕС) 2021/241 на Европейския парламент и на Съвета от 12 февруари 2021 г. за създаване на Механизъм за възстановяване и устойчивост (OB, L 57 от 18 февруари 2021 г.).
II. Организация на работата
А) По фондове и програми на Европейския съюз
Работата се организира в съответствие с Наръчника за одит на Агенцията, при което се прилага система за контрол на качеството, която включва:
- Първо ниво на контрол
Разпределението на служители за извършване на проверки на първо ниво на контрол се извършва въз основа на получена заявка от съответната дирекция на специализираната администрация с информация за необходимите проверки: брой и предмет на обществените поръчки/естество на необходимите проверки за спазване на правилата на държавните помощи, респ. хоризонталните принципи, проверките на място и др.
Определените служители се включват в одитния екип със заповед на изпълнителния директор на агенцията. Резултатите от извършените проверки се документират в приложимия за проверката контролен лист.
- Текущи прегледи на качеството
2.1. контрол на качеството на извършените проверки на процедури за избор на изпълнител;
2.2. контрол на качеството на извършените проверки на строителни проекти или за спазването на хоризонталните принципи по фондове и програми;
2.3. контрол на качеството на заключенията в проектите на окончателни доклади за резултатите от проверки на проекти, касаещи констатации за обществени поръчки, физическо изпълнение на проекти или за спазването на хоризонтални принципи за фондове и програми - преглед на обосноваността на направените заключения;
Разпределението на одиторите за извършване на контрол на качеството се извършва от директора на дирекция или определено от него лице. Резултатите от извършения контрол на качеството се документират в работните документи в режим „проследяване на промените“. Директорът на дирекция контролира изпълнението на възложените задачи, включително подготвени становища, извършен анализ на риска и др., дава инструкции на служителите и преглежда и одобрява констатациите в предварителните доклади и заключенията в проектите на окончателни одитни доклади.
Б) По Плана за възстановяване и устойчивост
Дирекцията извършва специфичните одитни дейности по т. I.10 по-горе в съответствие с Одитната стратегия за националния план за възстановяване и устойчивост и приложимите разпоредби на наръчника за одит на агенцията. Изпълнението на всеки отделен одитен ангажимент се възлага със заповед на изпълнителния директор на служители, на които с длъжностна характеристика е възложена работа по Плана за възстановяване и устойчивост и се извършва под ръководството на одитор, който отговаря на условията на чл. 45, ал. 2 от ЗВОПС. Проверките на обществени поръчки включват първо и второ ниво на контрол, съгласно т. А), от определени от директора служители на дирекцията.
